让企业放心用人

超万亿减税降费呼之欲出:增值税、个税、社保费成重点!

2018-11-02 14:17:28 | 来源:人人背调HR干货营


从今年以来一系列的官方表态来看,下一步大规模减税降费措施已呼之欲出。


财政部部长刘昆近日在接受媒体采访时说,今年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元,同时财政部还在研究更大规模的减税及更加明显的降费措施。就在不久前的2018年天津夏季达沃斯论坛上,国务院总理李克强公开表示,下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个人所得税专项附加扣除和明显降低社会保险费率。



我们可以明确的获得具有重要意义的信号:下一步减税降费方向已经明确,增值税、个税和社保费成为下一步减税降费的焦点——减税主力是借着增值税税率三档并两档的时机,以降低16%增值税税率;在个税减税方面,主要涉及6项专项附加扣除的范围和标准的确定;企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间。而在降费方面,在明年税务部门全面征管社保费之后,近40%的社保费率有望进一步下调。



1

增值税税率或继续下调


营业税改增值税之后,国内增值税成为无可撼动的第一大税种,去年收入高达5.6万亿元,占全年税收收入比重约39%。今年前8个月,增值税收入约4.3万亿元,同比增长13.6%。


在近些年减税政策中,增值税一直是减税主力军,为了发挥增值税中性作用,减轻企业负担,增值税税率已经从过去四档简并为三档,且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点。目前增值税税率有6%、10%和16%三档。不少财税专家认为,下一步增值税税率将借国务院明确的增值税税率三档并两档时机,进一步降低16%的最高税率,减轻企业负担,但税率究竟如何简并仍是难题。


周边国家增值税率一般在6%~12%之间。目前新加坡、泰国增值税标准税率是7%,日本是8%,韩国、澳大利亚、越南、印度尼西亚、蒙古均是10%。专业人士认为,在政府财力可承受范围内,16%税率有可能降低至13%。按照我国的惯例,增值税税率降低不会一步到位,而是会分步实施,不会出现大幅度降低的情况。因为增值税税率降低一个点,就意味着减少千亿级财政收入,冲击较大。比如今年增值税税率17%和11%两档税率各降低一个百分点,根据财税部门测算,带来全年约2400亿元的减税。



2

个税专项附加扣除待明确


10月1日起,以减税为亮点的个税改革部分内容已经率先实施,包括工资薪金的起征点由3500元提至5000元,并适用新的超额累进税率等。


尽管新的个税法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除,但这些专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤仍在制定中,并将在年内公开征求社会意见,这也成为下一步减税的重头戏之一。


我特别提出三点要求:

第一,扣除范围和办法实施细则要具可操作性,最大限度避免政策理解和执行产生歧义,确保精准施策;

第二,专项扣除方案出台后不会‘固定死’,而会随着今后经济社会发展和人民生活水平提高作动态调整;

第三,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。”

李克强在9月6日的国务院常务会议上说。



在其他国家竞相减税尤其是企业所得税的大背景下,不少财税专家认为,我国的企业所得税也有减税空间。杨志勇透露,企业所得税税率可以从25%下调至20%,对财政收入影响也并不会太大。企业所得税如果不采取降低名义税率的做法,也可以采用对支持的行业加大税前扣除的力度,来降低企业所得税负担。



3

社保费率明显降低成为下一步降费的关键


新一轮降低社保费率的新政也已经在酝酿之中。由于明年开始税务部门全面征管社保费,且税务部门征管能力较强,现实中不少企业未缴或未足额缴纳社保费,因此不少企业担心社保费负担上升。


为了消除企业这一担忧,9月国务院召开了两次常务会议,明确了确保企业总体负担不增加的原则。即社保现有征收政策稳定,在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整。对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题,严禁自行集中清缴。同时,要抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。


中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文近日撰文称,应由人社部门牵头,会同税务等相关部门,在精准测算增收规模的基础上尽快制定下调费率的幅度。而为确保降低社保费率方案与征收体制改革同步实施,2019年1月1日全国和各级行政管理层级应同时公布和执行统一的增收与降费方案。






本文来源:网络整合

「人人背调HR干货营」编辑整理




“本文转载自人人背调HR干货营,特此注明”