“单身税”、“生娃税”都怎么扣……关于个税你最关心的11个答案

2018-11-12 12:30:03 | 来源:人人背调HR干货营


个税专项扣除征求意见已截止,目前征求意见稿在加紧完善中。关于个税抵扣细则,有人总结为:抓紧结婚,抓紧生娃,送去上学,孝敬父母,多去学习……由于信息量太大,大部分小伙伴还不明白个中缘由。



什么赡养老人怎么抵扣,租金怎么算、二孩教育抵扣成不成……现在小编专门整理了11个关于个税抵扣被问的最多的问题,看完会让你极度舒适!


01

专项扣除都需要纳税人自行申报吗?


根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》(以下简称“征求意见稿”),明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。


纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴。同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。


02

二孩子女教育可以抵扣吗?


可以抵扣。征求意见稿显示,每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除(没错,就是“每个”!)父母各扣除50%,也可一方按标准的100%扣除。多生娃可多获得免税额度。



03

婴儿花销很大,

为什么不算抵扣子女教育项目呢?


子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。


04

继续教育怎么界定?

个人兴趣爱好培训能否减税?


根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!


世界变得太快,政府现在鼓励多多学习,各位共勉!



05

纳税人是否需要证明自己的首套房贷?


据银行系统人士解读,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。(土豪有好多房的,该项就不能享受了)


06

租金扣除需要什么证明?


根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。关于房租扣除,还有两点需要解释下:


其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票;


其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。(可以看出这次专项扣除还是比较真心实意的!)



07

赡养老人(问题)包括哪些老人?


按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。


赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除。


举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。


08

被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?


按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。不过赡养岳父岳母目前不在扣除范围的情况(谜之微笑)。



09

非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?


根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。


比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。


此外,根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。


10

为了实现扣除,

百姓会不会因为发票或证明跑断腿?


此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等,都是不需要提供和进行额外说明的。


11

夫妻租房、夫妻共同偿还房屋贷款怎么抵扣?


对于夫妻租房的情况,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都没有住房的,可以分别扣除租金支出。


首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一个纳税年度内不得变更。


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