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HR,换个思维聊“个税新政”

2019-01-30 09:50:05 | 来源:人人背调HR干货营


国税总局最近频繁更新政策细则,跟挤牙膏一样,吊着大家的胃口,能感受到身边HR的焦虑。


个税新政,到底对HR群体有什么影响?今天从积极角度谈几点看法,希望能缓解大家一点紧张感。



一、穿透思维——端对端贯穿式交付


按专家们估算,2017年全国缴纳个税总人数大概1.28亿,若以2019年新税法实际覆盖人群算,按全国城镇就业人口估算,安装量应不少于6个亿。


“个人所得税”APP秒杀春运的12306是分分钟的事。


所谓穿透思维,就从这个神奇的App说起,有人把它比喻成为国税版支付宝。



这个国税版支付宝狠在什么地方呢。


一是黑科技加持。比如当你注册的时候,必须实名验证;


而且经过亲测,这个APP还强制使用“活体验证”——脸部识别,这个技术感觉在机场、酒店、火车站还在测试中,但这个技术在“个税”APP已成标配。


二是一竿子插到底。这次新个税突出强调,自然人可直接通过APP和WEB自行填报,采用的C2G(个人to国税)方式,跨过所有的中间步骤,原来个人交税,主要方式是C2B2G(个人to企业to国税)。


这个APP背后的逻辑就是典型互联网+穿透思维。HR小伙伴们,其实,HR三支柱中的SSC共享中心跟这个逻辑是一样的。



二、拉通思维——跨部门业务的打通


1、从国税角度,在顶层进行横向拉通


大家去研读新个税法第十五条,有两个信息点:


一是公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。


二是教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。”


一句话,国税版支付宝,一个APP实际上拉通了自然人的犯罪、社保、银行、健康、房产、教育等几乎一生所有的数据。


难怪有人说,国税目前还看不上你的钱(个人所得税占比全部税不到10%),但看上了你的数据(通过这个APP,把散落在单位的数据全部串联起来)


2、从HR的角度,在实操层面需要跨部门的打通


这次个税新政+社保入税,对企业几个职能部门有比较大的影响的,首先是HR,其次是财务和法务,薪酬社保原来归HR管,税务归财务管,合规风险归法务管,现在这个事显然存在交叉。


现在,这三个部门的人最近可能是懵逼的,他们唯一共识是:


一这是一个新坑,不知道有多深。


国税在忙着打补丁,不可能管到微观的企业员工层,企业老板们可能一开始可能也是懵逼的(法人+自然人双角色),就看HR、财务和法务谁先跳。


二这是一个新锅,铁定招人嫌弃。


这次个税新政迅猛落地,无论是HR,还是财务和法务还在加紧学习,但是,新年在即,员工将很快的如潮水般的涌过来咨询,内部沟通成本和政策解释成本有可能爆增。


不管怎么样,这个坑有人要跳,这个锅有人要去背。



三、前瞻思维——劳动力红利消退


谈前瞻思维,就要去谈谈“个税新政”对企业来说,最深远的影响是什么?


一个概念,三个变化。


一个概念——“累计预扣法”。个税新法要求我们HR给员工做个税汇缴清算,会做“月度预扣缴,年底总核算”。


怎么理解这个“累计预扣法”?


套用财务预算的逻辑去理解比较容易,比如财务在做费用预测,往往就是采取每个月滚动的方法,第一个月全是预测,第二个月开始,用1个月实际开支加11个月预测,以此类推,到第12个月,就是全部实际费用。


所以,HR要搞定新个税法,最好去掌握一点财务知识,了解预算、费用、成本测算能力。


三个变化。


1、薪制之变——人人都是年薪制。


2019年之后,我们照旧按月给员工考勤、发薪、缴纳五险一金;


但是,个税新法不断地从“纳税年度”、“累计预扣”或者“年度汇算清缴退税”新的角度,不断的提醒广大自然人,其实从心理上,我们从“月薪时代”开始走进“年薪时代”。


也就是说,个税新法给HR带来直接影响,从薪酬政策制定到具体的谈薪策略都有变化,比如跟新员工谈入职的offer,HR可能会面临这些场景:


一新员工问HR:入职之后,我全年综合所得是多少(全年专项扣除多少、季度或年度奖、按工资发放还是劳务发放)、有没有年度经营所得(分红、期权股权、股息)……


二HR会问新员工:你要想了解你的全年综合所得,你先说一下你全年的专项附加(孩子情况、老人情况、住房和租房情况、继续教育等)……


2、关系之变——自雇者越来越多。


2008年,当年颁布劳动合同法后,企业为了保证合规同时降低用人成本,养活一大堆的人力资源劳务派遣公司,说得比较中性的,就是鼓励企业灵活用工。


不出意外的话,2018年随着最新的个人所得税法出台,考虑到最大化的合理节税,企业与员工的传统雇佣(劳动合同)关系可能进一步进化,法律关系更多元化,比如由劳动关系变成劳务关系,由用工关系变成合作关系、合伙关系。


3、经营之变——劳动力红利消失。


企业之所以为企业,本质它还是一个持续的经营实体,盈利生存保持竞争力永远是第一位的。


借由前面谈到的员工对薪酬的新理解、企业与员工的多元化关系的变化,在新个税法面前,企业会面临这些管理趋势:


一从人才角度,从劳动力红利进阶人才红利。


部分传统型公司依赖廉价劳动力作为竞争手优势逐步消失,部分劳动密集型企业接下来都会面临转型,如果转型为科技创新型企业,必须重视人才。


二从运营模式,从流量模式进阶到效率模式。


好比互联网上半场,有海量的互联网上网用户就站得住,但现在到了互联网下半场,开始拼组织能力,拼给客户创造有粘性的价值。



四、大局思维——纳税人的意识培养


从几个角度说一说。


1、个人所得税目标


2018年上半年,我国个人所得税8127亿元,一般公共预算收入104331亿元,个税只占比7.8%。


因此,我国的个人所得税的首要目标是调节收入差距,维护社会公平,而不是为了那点钱。


这次个税新政,客观上来说,对于靠工薪为主的低收入群体是有减税效果的,而对以经营性和资产性收入为主的高收入群体有非常强的杀伤力的,这就是税收制度背后真正要体现的作用。


2、纳税人识别号的意义


这次个税新政,还有一个最鲜明特点,给每个自然人定义了一个“纳税人识别号”,简称税号,跟身份证号高度一致,这个税号终身只有一个。


2015年,国家推动企业三证合一、五证合一后,推出企业“社会信用代码”,“社会信用代码”就是企业版的“纳税人识别号”。


这次自然人“税号”推出,除了方便税务部门监管;


还有一层含义,培养纳税人意识,什么是纳税人意识,首先是自我认知,亲身经历个税修订、颁布和迭代,其次行为强化,以后领工资、买房子、炒股票……可能都要先提供税号。


3、六项专项附加扣除的含义


这次个税新政,还有一个亮点——“六项专项附加扣除”(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等),背后的延伸含义是:


一不断的提醒每个公民,继续教育是职场竞争力,什么时候都不晚。


二个税以个人为单位,改为家庭为单位。比如老年人的赡养和孩子的教育是一个家子的责任。


一句话,大局思维,其实就是你能不能跳出这个事情来看问题,跳出来,也许就会有不同的思考点。






本文来源:秦皇岛人力资源网等网络整合

「8点HR」编辑整理



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