HR，换个思维聊“个税新政”

国税总局最近频繁更新政策细则，跟挤牙膏一样，吊着大家的胃口，能感受到身边HR的焦虑。

个税新政，到底对HR群体有什么影响？今天从积极角度谈几点看法，希望能缓解大家一点紧张感。

一、穿透思维——端对端贯穿式交付

按专家们估算，2017年全国缴纳个税总人数大概1.28亿，若以2019年新税法实际覆盖人群算，按全国城镇就业人口估算，安装量应不少于6个亿。

“个人所得税”APP秒杀春运的12306是分分钟的事。

所谓穿透思维，就从这个神奇的App说起，有人把它比喻成为国税版支付宝。

这个国税版支付宝狠在什么地方呢。

一是黑科技加持。比如当你注册的时候，必须实名验证；

而且经过亲测，这个APP还强制使用“活体验证”——脸部识别，这个技术感觉在机场、酒店、火车站还在测试中，但这个技术在“个税”APP已成标配。

二是一竿子插到底。这次新个税突出强调，自然人可直接通过APP和WEB自行填报，采用的C2G（个人to国税）方式，跨过所有的中间步骤，原来个人交税，主要方式是C2B2G（个人to企业to国税）。

这个APP背后的逻辑就是典型互联网+穿透思维。HR小伙伴们，其实，HR三支柱中的SSC共享中心跟这个逻辑是一样的。

二、拉通思维——跨部门业务的打通

1、从国税角度，在顶层进行横向拉通

大家去研读新个税法第十五条，有两个信息点：

一是公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。

二是教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。”

一句话，国税版支付宝，一个APP实际上拉通了自然人的犯罪、社保、银行、健康、房产、教育等几乎一生所有的数据。

难怪有人说，国税目前还看不上你的钱（个人所得税占比全部税不到10%），但看上了你的数据（通过这个APP，把散落在单位的数据全部串联起来）

2、从HR的角度，在实操层面需要跨部门的打通

这次个税新政+社保入税，对企业几个职能部门有比较大的影响的，首先是HR，其次是财务和法务，薪酬社保原来归HR管，税务归财务管，合规风险归法务管，现在这个事显然存在交叉。

现在，这三个部门的人最近可能是懵逼的，他们唯一共识是：

一这是一个新坑，不知道有多深。

国税在忙着打补丁，不可能管到微观的企业员工层，企业老板们可能一开始可能也是懵逼的（法人+自然人双角色），就看HR、财务和法务谁先跳。

二这是一个新锅，铁定招人嫌弃。

这次个税新政迅猛落地，无论是HR，还是财务和法务还在加紧学习，但是，新年在即，员工将很快的如潮水般的涌过来咨询，内部沟通成本和政策解释成本有可能爆增。

不管怎么样，这个坑有人要跳，这个锅有人要去背。

三、前瞻思维——劳动力红利消退

谈前瞻思维，就要去谈谈“个税新政”对企业来说，最深远的影响是什么？

一个概念，三个变化。

一个概念——“累计预扣法”。个税新法要求我们HR给员工做个税汇缴清算，会做“月度预扣缴，年底总核算”。

怎么理解这个“累计预扣法”？

套用财务预算的逻辑去理解比较容易，比如财务在做费用预测，往往就是采取每个月滚动的方法，第一个月全是预测，第二个月开始，用1个月实际开支加11个月预测，以此类推，到第12个月，就是全部实际费用。

所以，HR要搞定新个税法，最好去掌握一点财务知识，了解预算、费用、成本测算能力。

三个变化。

1、薪制之变——人人都是年薪制。

2019年之后，我们照旧按月给员工考勤、发薪、缴纳五险一金；

但是，个税新法不断地从“纳税年度”、“累计预扣”或者“年度汇算清缴退税”新的角度，不断的提醒广大自然人，其实从心理上，我们从“月薪时代”开始走进“年薪时代”。

也就是说，个税新法给HR带来直接影响，从薪酬政策制定到具体的谈薪策略都有变化，比如跟新员工谈入职的offer，HR可能会面临这些场景：

一新员工问HR：入职之后，我全年综合所得是多少（全年专项扣除多少、季度或年度奖、按工资发放还是劳务发放）、有没有年度经营所得（分红、期权股权、股息）……

二HR会问新员工：你要想了解你的全年综合所得，你先说一下你全年的专项附加（孩子情况、老人情况、住房和租房情况、继续教育等）……

2、关系之变——自雇者越来越多。

2008年，当年颁布劳动合同法后，企业为了保证合规同时降低用人成本，养活一大堆的人力资源劳务派遣公司，说得比较中性的，就是鼓励企业灵活用工。

不出意外的话，2018年随着最新的个人所得税法出台，考虑到最大化的合理节税，企业与员工的传统雇佣（劳动合同）关系可能进一步进化，法律关系更多元化，比如由劳动关系变成劳务关系，由用工关系变成合作关系、合伙关系。

3、经营之变——劳动力红利消失。

企业之所以为企业，本质它还是一个持续的经营实体，盈利生存保持竞争力永远是第一位的。

借由前面谈到的员工对薪酬的新理解、企业与员工的多元化关系的变化，在新个税法面前，企业会面临这些管理趋势：

一从人才角度，从劳动力红利进阶人才红利。

部分传统型公司依赖廉价劳动力作为竞争手优势逐步消失，部分劳动密集型企业接下来都会面临转型，如果转型为科技创新型企业，必须重视人才。

二从运营模式，从流量模式进阶到效率模式。

好比互联网上半场，有海量的互联网上网用户就站得住，但现在到了互联网下半场，开始拼组织能力，拼给客户创造有粘性的价值。

四、大局思维——纳税人的意识培养

从几个角度说一说。

1、个人所得税目标

2018年上半年，我国个人所得税8127亿元，一般公共预算收入104331亿元，个税只占比7.8%。

因此，我国的个人所得税的首要目标是调节收入差距，维护社会公平，而不是为了那点钱。

这次个税新政，客观上来说，对于靠工薪为主的低收入群体是有减税效果的，而对以经营性和资产性收入为主的高收入群体有非常强的杀伤力的，这就是税收制度背后真正要体现的作用。

2、纳税人识别号的意义

这次个税新政，还有一个最鲜明特点，给每个自然人定义了一个“纳税人识别号”，简称税号，跟身份证号高度一致，这个税号终身只有一个。

2015年，国家推动企业三证合一、五证合一后，推出企业“社会信用代码”，“社会信用代码”就是企业版的“纳税人识别号”。

这次自然人“税号”推出，除了方便税务部门监管；

还有一层含义，培养纳税人意识，什么是纳税人意识，首先是自我认知，亲身经历个税修订、颁布和迭代，其次行为强化，以后领工资、买房子、炒股票……可能都要先提供税号。

3、六项专项附加扣除的含义

这次个税新政，还有一个亮点——“六项专项附加扣除”（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等），背后的延伸含义是：

一不断的提醒每个公民，继续教育是职场竞争力，什么时候都不晚。

二个税以个人为单位，改为家庭为单位。比如老年人的赡养和孩子的教育是一个家子的责任。

一句话，大局思维，其实就是你能不能跳出这个事情来看问题，跳出来，也许就会有不同的思考点。